Blog
اصبحت برامجنا الأكثر
انتشارا والأكثر نجاحا
تم تأسيس سيسماتكس كشركة رائدة
في مجال تكنولوجيا المعلومات
تعرّف على ماهية الأرباح المحتجزة وأهميتها للشركات وكيفية حسابها
تُعتبَر الأرباح المحتجزة من المصطلحات الأساسية في المحاسبة التي تعبر عن جزء من أرباح الشركة التي تحتفظ بها بدلًا من توزيعها على المساهمين. ورغم أن هذا المفهوم قد يبدو بسيطًا من النظرة الأولى، إلا أنه يحمل بين طياته الكثير من الأبعاد المحاسبية والقرارات الاستراتيجية. في هذا المقال، سنأخذك في جولة شاملة لفهم ماهية الأرباح المحتجزة أو المتبقاة، مميزاتها وعيوبها، الغرض منها، وكيفية حسابها بدقة، إلى جانب دورها الحيوي في القوائم المالية. كما سنستعرض معًا كيف يمكن لبرنامج الحاسبة من ماتكس أن يُسهّل عليك إدارة هذا الحساب الحيوي بكفاءة ووضوح
ماهي الأرباح المحتجزة؟
هي جزء من أرباح الشركة التي تحتفظ بها داخل الشركة بدلاً من توزيعها على المساهمين كأرباح نقدية. كما يُطلق عليها أيضًا مصطلح الأرباح المتبقاة.
وهذه الأموال تُستخدم لتمويل نمو الشركة، مثل تطوير المنتجات، شراء معدات جديدة، أو تغطية التزامات مالية. بمعنى آخر، هي الأرباح التي تُعاد استثمارها داخل الشركة لضمان استمراريتها وتوسيع أعمالها.
بالرغم من ذلك، يظل للمساهمين حق نقض القرار عبر تصويت الأغلبية. وإذا قررت الشركة احتجاز الأرباح أو جزء منها، فإنها تكون ملزمة بإدراج قيمة الأرباح المحتجزة ضمن قائمة حقوق الملكية.
ما هي مميزات وعيوب الأرباح المحتجزة؟
عندما تحتفظ الشركات بالأرباح داخلها بدلاً من توزيعها، فإنها تكتسب عدة فوائد إلى جانب بعض التحديات التي يجب مراعاتها. فيما يلي أهم مميزات وعيوب الأرباح المحتجزة:
مميزات الأرباح المحتجزة
تتمتع الأرباح المحتجزة بعدة فوائد تساعد الشركة على النمو والاستقرار المالي، وفيما يلي أبرز هذه المميزات:
- توفر تمويلاً داخلياً دون الحاجة للاقتراض.
- تعزز من القوة المالية والسيولة للشركة.
- تدعم مشاريع التوسع والتطوير المستقبلية.
- تسهل التعامل مع الطوارئ المالية دون اللجوء لمصادر خارجية.
- تقلل من الاعتماد على الديون وتكاليف الفوائد المصاحبة لها.
عيوب الأرباح المحتجزة
رغم الفوائد المتعددة التي عرضنا بالفقرة السابقة، إلا أن هناك بعض التحديات والسلبيات المرتبطة بالاحتفاظ بالأرباح داخل الشركة، وأبرزها:
- تقليل رضا المساهمين بسبب تقليل التوزيعات النقدية.
- خطر عدم استثمار الأرباح المحتجزة بفعالية.
- قد تؤدي إلى خلافات بين الإدارة والمساهمين بشأن استخدامها.
- إعطاء انطباعاً سلبياً إذا لم تصاحب الأرباح المحتجزة نتائج نمو واضحة.
- احتمالية تعرض الشركة لمخاطر ضريبية أو قانونية عند زيادة الأرباح المحتجزة بشكل كبير.
تعرف أيضا على: الحسابات الختامية: دليل شامل مع تمارين وأمثلة عملية
ما هو الغرض من الأرباح المحتجزة؟
الغرض من الأرباح المحتجزة يكمن في توفير موارد مالية داخلية للشركة تمكنها من تمويل عملياتها وتوسعاتها المستقبلية بدون الحاجة إلى الاقتراض أو إصدار أسهم جديدة. حيث يمكن للشركات أن تستخدمها لأكثر من غرض ومنه:
- توفير تمويل داخلي لتمويل العمليات والتوسعات دون الحاجة للاقتراض أو إصدار أسهم جديدة.
- دعم الاستقرار المالي للشركة وتقليل الاعتماد على مصادر تمويل خارجية.
- تغطية النفقات الطارئة أو غير المتوقعة التي قد تواجه الشركة.
- الاستثمار في مشاريع جديدة أو تطوير الأعمال لتعزيز النمو على المدى الطويل.
- تعزيز ثقة المستثمرين والمساهمين من خلال وجود موارد مالية متاحة.
اشترك الآن في برنامج حسابات ماتكس لحساب الأرباح المحتجزة آليا وإداراتها بكل سهولة
كيفية حساب الأرباح المحتجزة؟
لحساب الأرباح المحتجزة بشكل دقيق، يمكن اتباع الخطوات التالية:
- حساب رصيد الأرباح المحتجزة في بداية الفترة المحاسبية، وهو المبلغ المتبقي من الأرباح المحتجزة من الفترات السابقة.
- إضافة صافي الربح أو خصم صافي الخسارة للفترة الحالية، حيث يُضاف صافي الربح إلى رصيد الأرباح المحتجزة، أما في حالة وجود خسارة يتم خصمها.
- خصم توزيعات الأرباح المدفوعة للمساهمين، مثل الأرباح النقدية أو الأسهم الموزعة، لأنها تقلل من المبلغ المحتجز.
- حساب الرصيد النهائي للأرباح المحتجزة، وذلك من خلال المعادلة الآتية:
- الأرباح المحتجزة النهائية = رصيد بداية الفترة + صافي الربح − توزيعات الأرباح
بهذه الطريقة يمكن تحديد حجم الأرباح التي احتفظت بها الشركة لاستثمارها أو تغطية احتياجاتها المالية.
مثال عملي على كيفية حساب الأرباح المحتجزة
إذا حققت الشركة A أرباحًا بقيمة 3 ملايين جنيه خلال السنة المالية، وكانت تحتفظ سابقًا بأرباح محتجزة تبلغ 7 ملايين جنيه. فإذا قررت الشركة توزيع 500 ألف جنيه نقدًا و1.5 مليون جنيه كتوزيعات أسهم، يكون مجموع الأرباح المحتجزة بعد التوزيع:
- 7,000,000 + 3,000,000 − (500,000 + 1,500,000) = 8,000,000 جنيه.
أما الأرباح المحتجزة التي تم تحقيقها خلال تلك السنة فقط فتكون:
- 3,000,000 − (500,000 + 1,500,000) = 1,000,000 جنيه.
ما هي العوامل التي تؤثر على الأرباح المبقاة (المحتجزة)؟
هناك عدة عوامل تؤثر بشكل مباشر على قيمة الأرباح المحتجزة داخل الشركة، ومن أهمها:
- صافي الربح أو الخسارة: كلما زاد صافي الربح، ارتفعت الأرباح المحتجزة، والعكس صحيح في حالة الخسائر.
- توزيعات الأرباح: كلما زادت توزيعات الأرباح على المساهمين، قلت الأرباح المحتجزة لأنها تُوزع خارج الشركة.
- سياسات الشركة الاستثمارية: الشركات التي تستثمر أرباحها بشكل مكثف تميل إلى زيادة الأرباح المحتجزة لدعم نمو الأعمال.
- الاحتياجات المالية المستقبلية: الشركات التي تخطط لمشاريع كبيرة أو توسعات تحتاج إلى الاحتفاظ بأرباح أكبر لتغطية تلك النفقات.
- العوامل الاقتصادية والضريبية: الظروف الاقتصادية وتقلبات السوق، بالإضافة إلى الضرائب، تؤثر على الأرباح المتاحة للاحتجاز.
اقرأ أيضا:
كيف يؤثر صافي الدخل على الأرباح المحتجزة؟
صافي الدخل يمثل الربح الصافي الذي تحققه الشركة خلال فترة معينة بعد خصم جميع التكاليف والمصروفات. حيث أنه:
- عندما يكون صافي الدخل إيجابيًا، يزيد من حجم الأرباح المحتجزة لأنه يضيف إلى الأرباح التي يمكن للشركة الاحتفاظ بها أو إعادة استثمارها.
- أما إذا كان صافي الدخل سلبيًا (خسارة)، فإنه يقلل من الأرباح المحتجزة، مما يؤثر سلبًا على الموارد المالية المتاحة للشركة.
كيف تؤثر توزيعات الأرباح على الأرباح المحتجزة؟
توزيعات الأرباح هي المبالغ التي توزعها الشركة على مساهميها من الأرباح المحققة. كلما زادت هذه التوزيعات، قلت الأرباح المحتجزة، لأن جزءًا من الأرباح يخرج من الشركة ويوزع على المساهمين.
وبالعكس، إذا كانت التوزيعات قليلة أو معدومة، تحتفظ الشركة بنسبة أكبر من الأرباح مما يعزز من رصيد الأرباح المحتجزة ويزيد قدرتها على الاستثمار أو تغطية الالتزامات.
ما هي قائمة الأرباح المحتجزة؟
هي تقرير مالي يُوضح حركة رصيد الأرباح التي احتفظت بها الشركة خلال فترة زمنية معينة. كما تحتوي هذه القائمة على بداية رصيد الأرباح المحتجزة، إضافة صافي الربح أو خصم الخسارة خلال الفترة، ثم خصم توزيعات الأرباح المدفوعة للمساهمين. لتظهر في النهاية القيمة النهائية للأرباح المحتجزة التي تحتفظ بها الشركة لإعادة استثمارها أو تغطية التزاماتها المستقبلية.
ما الفرق بين الأرباح المُرحلة والأرباح المحتجزة في الميزانية؟
الأرباح المُرحلة هي الأرباح التي تحققها الشركة في فترة مالية معينة ولم يتم توزيعها بعد، يعني أرباح تلك السنة أو تلك الفترة فقط.
أما الأرباح المحتجزة فهي مجموع كل الأرباح المُرحلة التي تم الاحتفاظ بها على مر السنوات، ولم تُوزع على المساهمين.
وفي الميزانية العمومية، الأرباح المحتجزة تظهر كرصيد متراكم ضمن حقوق الملكية، بينما الأرباح المُرحلة تعتبر جزء من هذا الرصيد في نهاية كل فترة.
ما الفرق بين الأرباح المحتجزة والاحتياطي؟
الأرباح المحتجزة هي كل الأرباح التي قررت الشركة الاحتفاظ بها وعدم توزيعها كمكافآت للمساهمين، وتشكل جزءًا من حقوق الملكية.
أما الاحتياطي فهو مبلغ معين من هذه الأرباح المحتجزة يتم تخصيصه لغرض محدد، مثل مواجهة خسائر مستقبلية أو تمويل توسعات الشركة.
اقرأ أيضا: ما الفرق بين المخصص والاحتياطي وما أهميتهما للمنشآت؟
كيف يساعدك ماتكس في إدارة الأرباح المحتجزة؟
برنامج محاسبة ماتكس يقدم لك حلول متكاملة تساعدك في إدارة الأرباح المحتجزة بكل سهولة ودقة. فمن خلال نظامه المحاسبي السحابي، يمكنك تتبع كافة عمليات الربح والتوزيعات بشكل مباشر.
مع تقارير مفصلة توضح تطور الأرباح المحتجزة عبر الفترات المالية المختلفة. كما يتيح لك أيضًا إعداد القوائم المالية تلقائيًا، بما في ذلك قائمة الأرباح المحتجزة.
وكذلك يوفر لك أدوات لإدارة القرارات المالية مثل تحديد حجم الأرباح التي يمكن الاحتفاظ بها أو توزيعها. بهذه الطريقة، يمكنك ضمان شفافية مالية أكبر واتخاذ قرارات أكثر وعيًا تدعم نمو شركتك بثقة.
ابدأ الآن مع ماتكس وتمتع بفترة تجربة مجانية تتيح لك اكتشاف جميع ميزات البرنامج، ولا تفوت فرصة تحسين إدارة أرباح شركتك بسهولة واحترافية عبر نظام المحاسبة من ماتكس.
الأسئلة الشائعة
ما هي أهمية الأرباح المحتجزة في تمويل نمو الشركات؟
الأرباح المحتجزة تمثل مصدرًا داخليًا هامًا لتمويل توسع الشركة واستثماراتها دون الحاجة للاقتراض الخارجي.
كيفية حساب الأرباح المحتجزة في الميزانية العمومية؟
تحسب بجمع الأرباح المحتجزة السابقة مع صافي الربح للفترة المالية الحالية، ثم تخصم توزيعات الأرباح المعلنة.
كيفية عرض الأرباح المحتجزة في القوائم المالية؟
تُدرج الأرباح المحتجزة ضمن حقوق الملكية في الميزانية العمومية، وغالبًا ما تظهر في بيان حقوق الملكية أو بيان الأرباح المحتجزة.
ما هو قيد الأرباح المحتجزة؟
هو قيد محاسبي يتم فيه ترحيل صافي الربح أو الخسارة إلى حساب الأرباح المحتجزة في نهاية السنة المالية.
الأرباح المحتجزة مدينة أم دائنة؟
حساب الأرباح المحتجزة يظهر عادة برصيد دائن لأنه يمثل جزءًا من حقوق الملكية.
علام يدل ارتفاع قيمة الأرباح المحتجزة؟
يشير إلى قدرة الشركة على تحقيق أرباح مستمرة واحتفاظها بجزء كبير منها لدعم النمو والاستقرار المالي.
هل يمكن أن تكون الأرباح المحتجزة سلبية؟
نعم، إذا تكبدت الشركة خسائر متراكمة أو وزعت أرباحًا تفوق أرباحها، تصبح الأرباح المحتجزة سالبة.
هل الأرباح المحتجزة تعتبر من الأصول؟
لا، الأرباح المحتجزة جزء من حقوق الملكية وليست من الأصول.
هل الأرباح المحتجزة من حقوق الملكية؟
نعم، الأرباح المحتجزة تُدرج ضمن حقوق الملكية في القوائم المالية.