شروط الفاتورة الضريبية: كل ما تحتاج لمعرفته حول الفاتورة الضريبية 2025

الالتزام بتنفيذ شروط الفاتورة الضريبية من الأشياء المهمة جداً بالنسبة لأصحاب الأعمال لتجنب أي مشاكل قانونية ومادية تُعرض صاحب العمل للمسائلة القانونية. وبالتالي فيجب إعداد الفاتورة الضريبية بطريقة صحيحة حيث أن الفاتورة الضريبية ليست مجرد مستند تجاري فقط وإنما هي وثيقة تدل على المصداقية والنزاهة في المعاملات المالية للمنشأة. ولعمل الفاتورة الضريبية بشكل صحيح يجب إتباع شروط الفاتورة الضريبية وكل ما يخصها من أمور قانونية مما يجعلها تلبي جميع المتطلبات اللازمة. وخلال هذا المقال سنتحدث عن كل ما يخص الفاتورة الضريبية بما فيها أنواعها وكيفية عملها، وأهم عناصرها بالإضافة إلى شروط الفاتورة الضريبية.

تقدم لك شركة ماتكس أفضل برنامج الفاتورة الالكترونية

ما هي الفاتورة الضريبية؟

قبل أن نتحدث عن شروط الفاتورة الضريبية يجب أولاً أن نعرف ما هي الفاتورة الضريبية، ويُقصَد بالفاتورة الضريبية أنها الفاتورة التي تصدر من البائع إلى المشتري.

ومن الأمثلة التي تشملها الفاتورة الضريبية هي توريد المنتجات أو الخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة وكذلك المدفوعات المرتبطة بالمنتجات أو الخدمات المرتبطة بضريبة القيمة المضافة.

وتخضع أيضاً للفاتورة الضريبية المنتجات التي يتم تصديرها، وقد لجأت بعض الدول ومنها المملكة العربية السعودية إلى تحويل الفاتورة الضريبية التقليدية إلى فاتورة ضريبية إلكترونية.

ولكن لابد أن تلتزم أيضاً الفاتورة الإلكترونية بشروط الفاتورة الضريبية العادية، والهدف من وجود الفاتورة الضريبية الإلكترونية في بعض الدول هو تسهيل التعامل بين الهيئات والمؤسسات.

ما هي أهمية الفاتورة الضريبية

في إطار حديثنا عن الفاتورة الضريبية وكل ما يتعلق بشروط الفاتورة الضريبية لابد أن نعرف أولاً ما هي أهمية الفاتورة الضريبية وما هو الهدف من وجودها.

وللعلم فالفاتورة الضريبية لا غنى عنها وشيء أساسي لابد من تواجده في أي مؤسسة ولدى أصحاب الأعمال، وفيما يلي أهمية وجود الفاتورة الضريبية:

• الالتزام بالتشريعات والقوانين الضريبية الموجودة بالدولة مما يحمي الشركات وأصحاب الأعمال من العقوبات المالية والقانونية ويجنبهم من عقوبات التهرب الضريبي.
• توثيق كل عمليات البيع والشراء من خلال مستند رسمي يشمل كل ما يخص المعاملات التجارية وبالتالي سهولة متابعة النفقات والمكاسب وكذلك الأرباح.
• للفاتورة الضريبية أهمية كبيرة في مراجعة الضرائب لما تشمله من تفاصيل محددة عن الإيرادات والنفقات.
• عند الالتزام بشروط الفاتورة الضريبية فتعتبر وسيلة أمان للعملاء لتقديمها إلى الجهات المختصة في حالة الشكوى بعد شراء خدمة أو منتج معين من الشركة.
• تعزيز العلاقات التجارية مع العملاء حيث قد تحتوي على عروض معينة أو رسائل شكر.
• المساعدة في التخطيط المالي للشركات وكذلك ضمان نزاهة وشفافية الشركات.

تعرف علي : مشاكل الفاتورة الإلكترونية وكيف يمكن التغلب عليها؟

شروط الفاتورة الضريبية

تم وضع عدد من الشروط الواجب توافرها من الشركات حتى تتجنب العقوبات، وفيما يلي أهم شروط الفاتورة الضريبية حيث يجب أن تحتوي الفاتورة على التالي:

 البيانات الأساسية الخاصة بالبائع وكذلك العميل

حيث لابد أن تشمل هذه البيانات اسم المورد كما ورد في السجل التجاري، وكذلك العنوان الفعلي للمورد بالإضافة إلى الرقم الضريبي المسجل باسم البائع.

كذلك لابد أن تحتوي الفاتورة الضريبية على كل التفاصيل الخاصة بالعميل والتي ذكرناها عن البائع مثل اسم العميل التجاري، عنوانه وكذلك الرقم الضريبي الخاص به إن وُجد.

كل التفاصيل الخاصة بالفاتورة الضريبية

استكمالاً لحديثنا عن شروط الفاتورة الضريبية يجب أن تحتوي الفاتورة على رقم خاص بها مميز عن غيرها من الفواتير وأن يكون مدون بها التاريخ الذي صدرت فيه الفاتورة.

كل ما يخص المعاملة 

ومن أهم الأشياء التي يجب أن تكون موجودة في هذا البند وصف مبسط للسلعة أو الخدمة، وكميتها وسعرها قبل الضريبة وبعد إضافة الضريبة.

المعلومات عن الضريبة

وتشمل النسبة الضريبية المقررة على المعاملة ويتم حساب نسبة الضريبة هذه على المبلغ الكلي وذكر المبلغ الكلي بعد إضافة الضريبة.

الختم والتوقيع 

من أهم شروط الفاتورة الضريبية أن تحتوي على إمضاء من الفرد المسئول عن إصدار الضريبة وكذلك ختم الشركة وأحياناً رمز ال QR Code.

عناصر الفاتورة الضريبية

بعد أن تحدثنا عن شروط الفاتورة الضريبية لابد أن نعرف أن هناك 5 عناصر ضرورية لابد أن تحتوي عليهم أي فاتورة ضريبية لتكون صحيحة وهم كالتالي:

• التاريخ الذي تم إصدار فيه الفاتورة الضريبية ويعني تاريخ إنشاء الفاتورة.
• الاسم التفصيلي الخاص بالمورد كما ورد في بالسجل التجاري.
• العنوان الخاص بالمورد ومقره الرئيسي الذي يسهل العثور عليه به.
• الرقم الضريبي الخاص بالمورد والموجود لدى السجلات الضريبية.
• بيانات تفصيلية عن المنتج أو الخدمة المُقدمة بما في ذلك كميتها وسعرها قبل وبعد الضريبة.

تعرف علي : ما هي أنواع التوقيع الإلكتروني؟

كيفية عمل فاتورة ضريبية

نختم حديثنا حول شروط الفاتورة الضريبية بالحديث عن الخطوات الدقيقة لإنشاء فاتورة ضريبية بشكل صحيح. وهي كالتالي:

• اختيار برنامج محاسبي يمكن الوثوق به لعمل الفواتير الإلكترونية ومن أفضل هذه البرامج هو برنامج قُوم.
• إضافة المعلومات الأساسية الخاصة بالبائع والمشتري بدقة ومنها الاسم والعنوان وكيفية الاتصال والرقم الضريبي.
• إدخال الوصف الدقيق للسلع أو الخدمات شاملة الكمية والسعر.
• إدخال نسبة الضريبة المقررة على السلعة وحينها يقوم البرنامج بحساب الضريبة ككل وكذلك المبلغ الإجمالي بعد إضافة الضريبة.
• قبل إصدار الفاتورة يجب القيام بمراجعتها والتأكد من أن البيانات التي تم إدخالها كلها صحيحة ودقيقة، وبعد ذلك يتم إصدار الفاتورة الضريبية.
• استخدام الميزة الخاصة بالبرنامج بعد إصدار الفواتير وهي متابعة الفاتورة وتذكير العملاء.