Blog
اصبحت برامجنا الأكثر
انتشارا والأكثر نجاحا
تم تأسيس سيسماتكس كشركة رائدة
في مجال تكنولوجيا المعلومات
تعريف الخصوم وأنواعها: دليل شامل فوائدها وكيفية حسابها 2025
يُعَد تعريف الخصوم وأنواعها من المفاهيم الأساسية التي لا غنى عنها لفهم الوضع المالي لأي شركة أو مؤسسة. سواء كنت محاسبًا محترفًا أو صاحب عمل ناشئ، معرفة تفاصيل الخصوم، وكيفية تصنيفها إلى متداولة وثابتة، يمكن أن يحدث فرقًا كبيرًا في اتخاذ قرارات مالية مدروسة. خلال هذا الدليل، سنأخذك في رحلة مبسطة لفهم تعريف الخصوم وانواعها. كما سنوضح لك أهميتها وكيفية حسابها مع أفضل برنامج محاسبي متطور لإدارة الخصوم وحسابها باحترافية.
تعريف الخصوم وأنواعها
تلعب الخصوم دورًا محوريًا في تقييم الحالة المالية للمؤسسات والشركات بمختلف أحجامها. وتتنوع الخصوم بحسب طبيعتها وأجل استحقاقها إلى أنواع رئيسية.
لكل منها دور خاص في قراءة وتحليل الوضع المالي وتحسين الإدارة المالية بدقة. وفي الفقرات القادمة يلي سنتناول بالتفصيل تعريف الخصوم وانواعها، مع كيفية حساب كل نوع منها مدعومًا بأمثلة عملية تساعدك على فهمها بسهولة.
تعريف الخصوم
هي الالتزامات المالية التي تتحملها الشركات أو المؤسسات تجاه أطراف أخرى نتيجة أنشطة تجارية أو تمويلية أو استثمارية.
تمثل الخصوم جزءًا أساسيًا من المعادلة المحاسبية، حيث تعبر عن حقوق الغير على أصول المنشأة. وتشمل الخصوم مختلف أنواع الديون والقروض والمستحقات.
والتي يجب سدادها في المستقبل ضمن آجال زمنية محددة. مما يجعل إدارتها بدقة أمرًا ضروريًا للحفاظ على الاستقرار المالي.
أهمية الخصوم في المحاسبة
تلعب الخصوم دورًا حيويًا في المحاسبة، فهي عنصر رئيسي في تحديد المركز المالي الحقيقي لأي منشأة. وإليك أبرز نقاط أهميتها التي تحتاج لمعرفتها حول تعريف الخصوم وانواعها:
- تساعد في تقييم المركز المالي الحقيقي للمنشأة.
- توضح مدى قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المالية.
- تساهم في تحليل التدفقات النقدية وتوقع الاحتياجات التمويلية المستقبلية.
- تدعم إعداد القوائم المالية الأساسية مثل الميزانية العمومية.
- تمكّن الإدارة من اتخاذ قرارات مالية مبنية على بيانات دقيقة.
- تساعد المستثمرين والدائنين على تقييم المخاطر وفرص الاستثمار أو الإقراض.
- تعزز الشفافية والمصداقية أمام الجهات الرقابية والمراجعين الماليين.
قم بإدارة الخصوم المتداولة والغير المتداولة الآن مع برنامج حسابات ERP من ماتكس
ما هي أنواع الخصوم؟
تنقسم الخصوم إلى نوعين رئيسيين حسب مدة استحقاقها وطبيعتها المالية، وهما الخصوم المتداولة والخصوم الغير متداولة.
كما أن تعريف الخصوم وانواعها يساعد المؤسسات على إدارة التزاماتها بفعالية أكبر، وضمان توازنها المالي بين الالتزامات قصيرة وطويلة الأجل. وفيما يلي سنوضح لك تلك الأنواع بالتفصيل.
ما هي الخصوم المتداولة؟
هي الالتزامات المالية التي يجب على الشركة سدادها خلال فترة قصيرة، عادةً لا تتجاوز سنة مالية واحدة. تمثل هذه الخصوم جزءًا مهمًا من العمليات اليومية.
وذلك لأنها ترتبط بمصادر التمويل قصيرة الأجل الضرورية لتسيير الأعمال. وتشمل الخصوم المتداولة مبالغ مثل الحسابات الدائنة، القروض قصيرة الأجل، المصروفات المستحقة، والضرائب المتوجبة الدفع.
فوائد الخصوم المتداولة
كما أوضحنا في تعريف الخصوم وانواعها المتداولة، فإن الخصوم المتداولة تُعَد جزء مهم من العمليات اليومية في أي مؤسسة أو شركة وذلك لكونها:
- تتيح للشركة تمويل أنشطتها التشغيلية اليومية دون الحاجة إلى قروض طويلة الأجل.
- تساعد في الحفاظ على مرونة مالية عالية وقدرة على مواجهة الالتزامات العاجلة.
- تساهم في تحسين تقييم السيولة من خلال مؤشرات مثل نسبة التداول.
- تمنح الشركات فرصة لإدارة التدفقات النقدية بشكل أكثر فعالية.
- تعزز ثقة الموردين والشركاء عند سداد المستحقات في مواعيدها.
أنواع الخصوم المتداولة
تنقسم الخصوم المتداولة إلى عدة أنواع رئيسية، من أبرزها:
- الحسابات الدائنة: الالتزامات تجاه الموردين نتيجة شراء بضائع أو خدمات بالدين.
- الديون القصيرة الأجل: ديون يجب سدادها خلال أقل من عام، مثل القروض البنكية والأوراق التجارية
- المصروفات المستحقة: التكاليف المستحقة على الشركة ولم يتم دفعها بعد، مثل الرواتب والفوائد.
- الإيرادات المؤجلة: مبالغ تم تحصيلها مقابل خدمات أو سلع لم يتم تقديمها بعد.
- الضرائب المستحقة الدفع: الالتزامات الضريبية الواجب سدادها خلال الفترة المالية الحالية.
معايير الخصوم المتداولة
تصنّف الالتزامات ضمن الخصوم المتداولة بناءً على عدة معايير واضحة، وفيما يلي أبرز تلك المعايير التي تحتاج لمعرفتها حول تعريف الخصوم وانواعها:
- أن يتم سداد الالتزام المالي خلال الدورة التشغيلية للمنشأة، سواء كانت قصيرة أو طويلة.
- ألا تتجاوز فترة تسوية الالتزام المالي عامًا واحدًا من تاريخ التقرير المالي.
- ألا يتم الاحتفاظ بالالتزام بغرض الاستخدام طويل الأجل، بل يُخصص لدعم الأنشطة التجارية اليومية.
- أن يحين موعد استحقاق سداد الالتزام خلال مدة لا تتجاوز 12 شهرًا من تاريخ إعداد الميزانية.
- تساعد هذه المعايير في تحديد طبيعة الالتزام بدقة، مما ينعكس مباشرةً على تقييم السيولة وإدارة الموارد المالية بشكل أفضل.
أمثلة على الخصوم المتداولة
إليك بعض الأمثلة الشائعة على الخصوم المتداولة التي تظهر في القوائم المالية:
- فواتير شراء بضائع مؤجلة الدفع (حسابات دائنة).
- قروض تمويلية مستحقة خلال أقل من 12 شهرًا.
- رواتب الموظفين المستحقة ولم تُصرف بعد.
- ضرائب المبيعات أو الدخل المستحقة للدفع في فترة قريبة.
- مبالغ مقدمة من العملاء مقابل خدمات أو منتجات سيتم تقديمها لاحقًا.
كيفية حساب الخصوم المتداولة
يتم حساب إجمالي الخصوم المتداولة بجمع جميع الالتزامات المالية التي تستحق السداد خلال السنة المالية. الصيغة الأساسية هي:
- إجمالي الخصوم المتداولة = الحسابات الدائنة + القروض القصيرة الأجل + المصروفات المستحقة + الضرائب المستحقة + أي التزامات قصيرة الأجل أخرى.
كما أن هذا الحساب يساعد في تحليل السيولة المالية وقياس قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها قصيرة الأجل. وهي من أهم الأمور التي تحتاج لمعرفتها حول تعريف الخصوم وانواعها بالنسبة للمتداول منها.
ما هي الخصوم غير المتداولة (الثابتة)؟
هي التزامات مالية طويلة الأجل تتحملها الشركات، وتستحق السداد بعد أكثر من 12 شهرًا من تاريخ إعداد الميزانية العمومية.
عادةً ما تتعلق هذه الخصوم بتمويل الأصول الكبيرة أو التوسعات طويلة المدى، وتشمل مثلًا القروض البنكية طويلة الأجل، والسندات المستحقة الدفع، والالتزامات التعاقدية الممتدة.
فوائد الخصوم الثابتة
فيما يلي عدد من النقاط التي توضح لك أهمية الخصوم غير المتداولة أو الثابتة وفوائدها التي تحتاج لمعرفتها في دليلنا حول تعريف الخصوم وانواعها:
- توفير مصادر تمويل مستقرة لمشاريع طويلة الأمد.
- دعم نمو الأعمال من خلال تمويل شراء أصول ثابتة أو التوسع في الأسواق.
- تحسين توزيع الالتزامات المالية على فترات زمنية ممتدة، مما يقلل من ضغط السداد السريع.
- تعزيز صورة الشركة الائتمانية عند إدارة الديون بطريقة متوازنة.
أنواع الخصوم الثابتة
من أهم أنواع الخصوم غير المتداولة التي تحتاج لمعرفتها أيضًا:
- القروض البنكية طويلة الأجل: التزامات تُسدد على مدى عدة سنوات.
- السندات المستحقة الدفع: أوراق مالية تصدرها الشركة وتتعهد بسدادها مع الفوائد في المستقبل.
- الالتزامات التمويلية طويلة الأجل: مثل عقود الإيجار التمويلي الممتدة لسنوات.
- مخصصات التقاعد والمزايا طويلة الأجل: التزامات مستقبلية تجاه الموظفين.
أمثلة على الخصوم غير المتداولة
إليك بعض الأمثلة على الخصوم غير المتداولة التي تظهر في القوائم المالية:
- قرض بنكي مستحق السداد خلال خمس سنوات.
- سندات أصدرتها الشركة تستحق خلال عشر سنوات.
- التزامات عقود إيجار تمويلي لمدة تزيد عن 12 شهرًا.
- مخصصات التقاعد التي ستدفع للعاملين بعد نهاية خدمتهم.
كيفية حساب الخصوم غير المتداولة
لحساب إجمالي الخصوم غير المتداولة، يتم جمع جميع الالتزامات التي يستحق سدادها بعد أكثر من سنة مالية. الصيغة الأساسية تكون:
- إجمالي الخصوم غير المتداولة = القروض طويلة الأجل + السندات المستحقة الدفع + الالتزامات التمويلية طويلة الأجل + مخصصات التقاعد + أي التزامات أخرى مستحقة بعد سنة أو أكثر.
هذا الحساب ضروري لفهم المدى الطويل لاستدامة الوضع المالي للشركة وتقييم قدرتها على تغطية التزاماتها المستقبلية. لذا فهو من أهم النقاط التي تحتاج لمعرفتها أيضًا ضمن دليلنا حول تعريف الخصوم وانواعها.
اشترك الآن في برنامج محاسبة سحابي من ماتكس لإدارة الخصوم وكافة الحسابات في شركتك
العلاقة بين الخصوم المتداولة والخصوم غير المتداولة
الخصوم المتداولة والخصوم غير المتداولة هما عنصران أساسيان في الميزانية العمومية، ويتفاوتان في طبيعة الالتزامات المالية وأوقات سدادها.
لكنهما معًا يشكلان الصورة الكاملة لالتزامات الشركة المالية. وفيما يلي توضيح للعلاقة بينهم بعد أن أوضحنا لك تعريف الخصوم وانواعها:
- الخصوم المتداولة تشير إلى الالتزامات قصيرة الأجل، التي تستحق السداد خلال سنة مالية واحدة أو دورة تشغيلية واحدة.
- الخصوم غير المتداولة هي التزامات طويلة الأجل تستحق السداد بعد سنة أو أكثر.
الرابط بين النوعين يكمن في أن كلاهما يعكس حجم ديون الشركة، حيث أن (الخصوم = الخصوم المتداولة + الخصوم غير المتداولة) ولكنهما يخدمان أغراضًا مختلفة في إدارة السيولة والاستدامة المالية. حيث:
- تمثل الخصوم المتداولة تحديات تتعلق بالسيولة على المدى القصير
- ولكن تُظهر الخصوم غير المتداولة التزامات مستقبلية تركز على التمويل طويل الأجل واستراتيجية التوسع والنمو.
كما أن التحليل الجيد للخصوم المتداولة والخصوم غير المتداولة يساعد في تقييم قدرة الشركة على الوفاء بالتزاماتها المالية المختلفة، وفهم كيفية إدارة الديون على المدى القصير والطويل.
ما الفرق بين الخصوم المتداولة والخصوم غير المتداولة؟
تُعد الخصوم جزءًا أساسيًا في تحديد الصحة المالية للشركات. وعلى الرغم من أن كلا النوعين يتعلق بالالتزامات المالية، إلا أن هناك اختلافات واضحة في طبيعة السداد والمدة الزمنية.
وبعد أن تعرّفنا معًا على تعريف الخصوم وانواعها، فالجدول التالي يوضح لك الفرق بين الخصوم المتداولة و الخصوم غير المتداولة:
| الخصوم المتداولة | الخصوم غير المتداولة |
| التزامات قصيرة الأجل يجب سدادها خلال سنة أو أقل. | التزامات طويلة الأجل تستحق السداد بعد أكثر من سنة. |
| تشمل الحسابات الدائنة، القروض قصيرة الأجل، المصروفات المستحقة. | تشمل القروض طويلة الأجل، السندات، الالتزامات التقاعدية. |
| تعكس الضغط المالي على المدى القصير واحتياجات السيولة. | تركز على التزامات تمويلية طويلة الأجل ومستقبلية. |
| تؤثر على السيولة والقدرة على الوفاء بالديون القصيرة الأجل. | تؤثر على الاستدامة المالية وقدرة الشركة على تمويل نموها. |
| يتم تسويتها باستخدام الأصول المتداولة (مثل النقد). | تُسدد باستخدام الأصول غير المتداولة أو الأموال المستقبلية. |
كيف يساعدك ماتكس في إدارة الخصوم؟
إذا كنت تدير شركة صغيرة أو متوسطة، فإن برنامج محاسبة ماتكس هو الحل المثالي لك. فهو أفضل برنامج سحابي متكامل يسهل إدارة الخصوم والالتزامات المالية بدقة.
كما يتيح لك تسجيل القيود وإجراء المعاملات المالية بسلاسة مع توفير تقارير مالية مفصلة تساعدك في اتخاذ قرارات استراتيجية مدروسة، بما في ذلك تقارير:
- موازين المراجعة.
- قوائم الدخل.
- تحليل الإيرادات والمصروفات.
يقدم لك برنامج ماتكس طريقة دقيقة لحساب الخصوم بأنواعها، مما يساعدك على مقارنتها بالأصول وتحديد مركز شركتك المالي بدقة.
كما يتم تنظيم الخصوم ضمن تبويب يسهل الوصول إليه في شجرة الحسابات داخل البرنامج، مما يتيح لك الاطلاع بسهولة على كل التفاصيل ومعرفة مصدر القيد الخاص بالخصوم المختلفة.