القيمة العادلة في المحاسبة وكيفية حسابها بالأمثلة 2025

تعتبر القيمة العادلة من المصطلحات الرئيسية في مجال المحاسبة إذ تساهم بشكل كبير في تحديد قيمة الأصول والالتزامات الخاصة بالشركات. وبناءً على الفهم الصحيح لهذا المصطلح سيترتب عليه تنفيذه بشكل صحيح وبالتالي تستطيع المؤسسات عمل قرارات مالية دقيقة تساهم في نمو الشركة. ويتم استخدام هذا المصطلح في تحديد قيمة الأصول سواء كانت مادية أو غير مادية وكذلك تحديد التزامات الشركة كالضرائب والقروض وغيرها مما يترتب عليه تقارير مالية صحيحة. وخلال هذا المقال سنتحدث عن ما هي القيمة العادلة في المحاسبة، وأبرز مميزاتها وعيوبها بالإضافة إلى أبرز الأمثلة عليها محاسبياً.

ما هي القيمة العادلة في المحاسبة؟

هذا المصطلح يُقصد به في المحاسبة على أنه معيار ومؤشر لتحديد قيمة أصول الشركة والالتزامات الخاصة بها طبقاً لقيمة السوق الراهنة الفعلية.

وبالتالي فهي مؤشر لمعرفة القيمة الحقيقية لأي عملية بيع حالية مما يكون له دور كبير في اتخاذ قرارات على أسس سليمة وبالتالي تلجأ له الشركات في تحديد مبالغ القروض.

ويوجد تعريف آخر لمصطلح قيمة عادلة على أنها تقدير قيمة أصل سيتم بيعه أو التزام سيتم تسويته في المعاملات الموجودة في السوق التجاري.

ما هي مميزات محاسبة القيمة العادلة؟

استخدام هذا المصطلح المحاسبي المشهور له العديد من المزايا والفوائد من أجل سياسات صحيحة للشركات وفيما يلي أبرز مميزات محاسبة قيمة عادلة:

• تحديد القيمة الفعلية والمناسبة في السوق للممتلكات والالتزامات أثناء عمل القياس والتي ستكون بالطبع مختلفة من وقت لآخر.
• الحصول على معلومات وبيانات دقيقة بخصوص وضع الشركة المالي.
• المساهمة في اتخاذ قرارات مالية مدروسة ودقيقة بشكل كبير.
• توضيح القيمة الحقيقية للشركة وكذلك أبرز المخاطر التي تواجهها في السوق التجاري.

تعرف على: أفضل برنامج محاسبة للشركات الصغيرة

ما هي عيوب محاسبة القيمة العادلة؟

بعد أن تحدثنا عن أبرز المميزات التي سيترتب عليها تطبيق نموذج القيمة العادلة بشكل صحيح، فيما يلي سنتكلم عن أبرز العيوب والمخاطر المترتبة عليها:

• بسبب التغير المستمر في أسعار السوق سيرتب تطبيق نموذج قيمة عادلة بشكل دقيق إلى وجود اختلافات مستمرة في التقارير المالية وبالتالي تقلبات كبيرة تُصَعب من فهم أداء الشركة.
• صعوبة المقارنة بين أداء الشركات على مرور الزمن.
• في حالة عدم وجود سوق نشط في وقت معين يجعل القيمة الخاصة بالأصول والالتزامات منخفضة بالرغم من ارتفاعها بشكل ملحوظ أثناء نشاط السوق التجاري.
• صعوبة في الإبلاغ عن البيانات المالية للشركة بصورة شفافة.

اقرأ أيضا: فهم معايير المحاسبة الدولية ودورها الأساسي

طريقة حساب القيمة العادلة

قيمة السوق العادلة يتم النظر إليها على أنها القيمة التي يمكن تداول من خلالها الممتلكات والالتزامات عند النظر إلى سوق فعال بين شخصين.

ينظم تحديد قيمة عادلة عدد من الأسس والقواعد طبقاً للمعيار الأمريكي للمعلومات المالية والمعيار الدولي للتقارير المالية، وفيما يلي أبرز طرق حساب هذه القيمة:

القيمة السوقية 

هذه الطريقة يتم استخدامها عند تحديد سعر الأسهم والسندات وتكون قيمة السوق العادلة هي نفس سعر التداول يتم تقييم السعر بناءً على تداوله.

القيمة التاريخية

وهي حساب القيمة الأصلية للممتلكات مع الأخذ في الاعتبار لمعدل التضخم ويتم ذلك طبقاً لمعادلة حسابية معينة لتحديد القيمة الفعلية العادلة.

وهذه المعادلة هي القيمة العادلة = القيمة التاريخية * (معدل التضخم +1)*(عدد السنين)، وتعتبر من الطرق التي يستخدمها الكثيرين لحساب قيمة عادلة للأصول.

رأي الخبراء 

وهذه الطريقة يمكن استخدامها في حالة الممتلكات الغير ملموسة والغير قابلة للتداول ومن أشهرها العقارات وهنا يتم اللجوء لخبراء مستقلين لمعرفة قيمة عادلة للممتلكات.

القيمة الحاضرة

في حالة الالتزامات المستقبلية وتكون طبقاً للمعادلة قيمة السوق العادلة = المجموع الكلي لـ التدفقات النقدية المتوقعة مستقبلياً مقسومة على معدل الخصم.

أمثلة على استخدام القيمة العادلة في المحاسبة

تحدثنا عن أهمية حساب قيمة عادلة للأصول والممتلكات في السوق التجارية وأبرز الطرق المستخدمة في ذلك وفيما يلي أبرز الأمثلة في المحاسبة:

• حساب القيمة الخاصة بالأسهم والسندات بالسوق المفتوحة بناءً على سعرها السوقي.
• تُقاس قيمة العقود المستقبلية والآجلة وفقاً لسعر السوق.
• يتم تقييم الأصول غير المتداولة وأشهرها الآلات والمباني طبقاً للطريقة الحدية.
• يعتمد قياس الأشياء الغير متداولة كالديون طويلة المدة على الأساليب التقديرية أو الحدية.

الفرق بين القيمة العادلة والقيمة السوقية

يمكن تعريف القيمة السوقية على أنها تحديد السعر الحالي عند الشراء أو البيع بناءً على التداول للأصول بين البائعين والمشترين.

أما القيمة السوقية العادلة هي تحديد السعر الحالي عند البيع والشراء للأصول بشرط وجود سوق نشط بين أشخاص مستقلة تتابع الصفقة.

وبالتالي فالقيمة السوقية تتأثر بشكل كبير بالعرض والطلب وتكون أحدث عملية بيع وشراء هي المعيار الذي يتم الأخذ على أساسه وتعتمد على ظروف السوق.

أما القيمة العادلة يحددها السوق النشط مع الأخذ في الاعتبار أن القيمة السوقية قد تتساوى مع قيمة السوق العادلة في حالة وجود سوق نشط.

الفرق بين القيمة العادلة والقيمة الدفترية

القيمة الدفترية يمكن تعريفها على أنها القيمة المحاسبية للأصول الموجودة بدفاتر الشركة بمعنى أنها سعر الشراء الأصلي مطروح منه قيمة الإهلاك.

أما السعر الموجود عند حساب قيمة عادلة يُقصد به السعر الذي يمكن من خلاله بيع الأصول في حالة وجود سوق نشط بين طرفين مستقلين.

وبالتالي فإن القيمة الدفترية تعتمد على السجلات ويتم تغييرها كلما زاد معدل الإهلاك للأصل أما قيمة السوق العادلة تعتمد على السوق النشط.

اقرأ أيضا: إهلاك الأصول الثابتة أنواعه وطرق معالجته المحاسبية

كيف يساعدك برنامج حسابات ماتكس في حساب القيمة العادلة وإعداد التقارير المالية لشركتك؟

في عالم الأعمال المتسارع، أصبح من الضروري أن تواكب أدواتك تطور احتياجاتك المحاسبية، وهنا يبرز دور برنامج حسابات erp المتكامل من ماتكس.

فهو ليس مجرد وسيلة لتسجيل القيود المالية، بل منصة ذكية تُسخّر التكنولوجيا لتجعل من إدارة الحسابات عملية أكثر مرونة ودقة.

من خلال واجهته السهلة ونظامه المتكامل، يمكنك إدخال جميع الحركات المحاسبية، توليد التقارير المالية التفصيلية، وتحليل الأداء المالي بعمق، مما يساعدك في اتخاذ قرارات استراتيجية بثقة.

يوفر لك البرنامج أدوات متقدمة لإدارة مراكز التكلفة، إعداد الموازنات التقديرية، وإنشاء القيود الآلية للمصروفات والإيرادات المقدمة.

إلى جانب داش بورد تفاعلية تمنحك نظرة شاملة على وضع شركتك في لحظة. سواء كنت تدير شركة ناشئة أو مؤسسة قائمة، فإن البرنامج يمنحك التحكم الكامل ويختصر عليك الوقت والجهد.