7 من أبرز أنواع الضرائب في السعودية

تتنوع مصادر الدخل في السعودية وتعتبر الضرائب من أهم مصادر الدخل في المملكة حيث تختلف أنواع الضرائب في السعودية ونسبتها. ويتم توجيه الضرائب لعدد من المجالات في المملكة أبرزها تطوير البنية التحتية بهدف جذب العديد من المستثمرين نظراً لوجود بيئة تُشجع على الاستثمار. كذلك تعد الضرائب من المؤشرات المهمة لتحقيق العدالة الاجتماعية والتوازن المالي بين كل فئات الدولة وبالتالي فالضرائب هي محور رئيسي في الاقتصاد السعودي. وخلال هذا المقال سنتحدث عن أبرز أنواع الضرائب في السعودية، وما المقصود بالضرائب بالإضافة إلى الفرق بين الضرائب المباشرة والغير مباشرة.

ما هي الضرائب في المملكة العربية السعودية؟

تعتبر الضرائب عامل مهم ومؤثر في اقتصاد أي دولة، ونظراً للاستثمارات الكبيرة والتطور الاقتصادي الرهيب الذي تشهده المملكة كان لابد من الاهتمام بالضرائب لدعم مشاريع التنمية وإنشاء المرافق.

ويمكن تعريف الضرائب بالمملكة على أنها مقدار معين من المال النقدي يتم فرضه بواسطة الدولة على الأفراد أو الشركات بهدف توجيهه لمرافق وجهات معينة في الدولة.

وتتسم مصارف الضرائب بتعددها في المملكة وتعتبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك هي المنوطة بجمع الضرائب ووضع القوانين وكل ما يخص الضرائب في السعودية.

والهدف من أنواع الضرائب في السعودية هو تحسين البنية التحتية ومرافق الدولة العامة وكذلك نشر المساواة والعدالة الاجتماعية بين المواطنين وخلق بيئة استثمارية ناجحة.

متى بدأت الضرائب في السعودية؟

القوانين والشروط المتعلقة بالضرائب في المملكة العربية السعودية في تطور وتحديث مستمر. ويرجع ذلك إلى الحرص على مواكبة التغيرات الاقتصادية السريعة التي تحدث بالمملكة والتطوير المستمر الذي تشهده الدولة ولهذا نجد تحديث لأنظمة الضرائب بشكل مستمر.

فقد مر نظام الضرائب بعدة مراحل طبقاً لكل نوع من أنواع الضرائب في المملكة فعلى سبيل المثال نجد أن ضريبة القيمة المضافة تم استحداثها سنة 2018م.

وكانت قيمتها 5% في ذلك الوقت ثم ارتفعت إلى 15% في سنة 2020 نظراً للظروف الصعبة التي مر بها العالم أثناء انتشار فيروس كورونا.

كذلك ضريبة الدخل على المنشآت الأجنبية والتي تعتبر من أنواع الضرائب في السعودية التي تم استحداثها في السادس من مارس سنة 2004م.

وبعد توقيع اتفاقية الخليج التي توحد الضريبة الانتقائية تم فرض تلك الضريبة في السعودية في شهر مايو سنة 2017، وضريبة الاستقطاع تم تحصيلها سنة 2004.

وذلك عقب تغيير اسمها السابق المعروف بضريبة غير المقيمين، وأخيراً ضريبة التصرفات العقارية سنة 2020م والتي نتج عنها إعفاء العقارات من ضريبة القيمة المضافة.

الضرائب المباشرة والغير مباشرة في السعودية

أنواع الضرائب في المملكة كثيرة ولكن يمكن تقسيم أنواع الضرائب في السعودية إلى نوعين رئيسيين هما ضرائب مباشرة وضرائب غير مباشرة.

ويمكن تعريف الضرائب المباشرة على أنها الأموال التي يتم تسديدها بشكل مباشر إلى الدولة بدون وجود وسيط وهذا النوع من الضرائب يُفرض على الأشخاص والهيئات.

ومن أبرز الأمثلة على الضرائب المباشرة هي ضريبة الدخل التي يتم فرضها على الأفراد وضريبة الشركات التي تكون على الأرباح وكذلك ضرائب الاستقطاعات مثل الأتعاب.

أما الضرائب الغير مباشرة هي الضرائب التي يتم دفعها بواسطة المستهلك ولكن بشكل غير مباشر عن طريق وجود وسيط من خلال زيادة سعر السلعة أو الخدمة بقيمة الضريبة.

ومن أشهر الضرائب الغير مباشرة هي ضريبة القيمة المضافة، وكذلك الرسوم الجمركية التي تُفرض على السلع بالإضافة إلى الضريبة الانتقائية التي تكون على المشروبات الكحولية والتبغ.

ما هي أنواع الضرائب في السعودية؟

يتم توجيه الضرائب إلى المرافق العامة والخدمات الأساسية، ويتم جمع الضرائب ووضع القوانين الخاصة بها بواسطة هيئة الزكاة، وفيما يلي أبرز أنواع الضريبة في السعودية:

ضريبة القيمة المضافة 

أحد أبرز أنواع الضرائب في المملكة وهي تندرج تحت مظلة الضرائب الغير مباشرة ويتم تحصيلها من الخدمات والسلع التي يتم تداولها عبر المحلات والمنشآت.

كما يتم تحصيل تلك الضريبة في كل مراحل تداول المنتج بدءً من مرحلة الإنتاج مروراً بالتوزيع و البيع، ويتم الحصول على قيمة الضريبة من المستهلك عند بيع السلعة له.

وقد تصل عقوبة التهرب الضريبي من ضريبة القيمة المضافة إلى 100 ألف ريالاً سعودياً أو أكثر طبقاً لحجم التهرب الضريبي من المؤسسة.

اقرأ أيضا: ضريبة القيمة المضافة وتأثيرها على الأعمال في دول مجلس التعاون الخليجي

ضريبة الزكاة في السعودية

أحد أنواع الضرائب في السعودية وهي تُفرض على المواطنين أو المقيمين من دول مجلس التعاون الخليجي وتُقدلا بقيمة معينة من إجمالي ثروة دافعيها.

كما أنها تساوي حوالي 2.5% من إجمالي الثروة بعد حسم الأصول الثابتة، ويتم دفعها طبقاً لتقويم السنة الهجرية وهو 354 يوماً ويمكن حسابها بالأيام.

ضريبة الدخل على المنشآت الأجنبية

النوع الآخر من أنواع الضرائب في السعودية هي ضريبة الدخل على المنشآت الأجنبية وهي تكون على المقيمين من الأجانب من أي دولة في العالم.

ويُستثنى منها مواطني دول مجلس التعاون الخليجي وبالتالي فهذه الضريبة خاصة بكل المؤسسات والهيئات الأجنبية التي تقوم بأنشطة استثمارية في المملكة.

والحد الأدنى لهذا الضريبة هو 20% من دخل الشركة بل وقد تتجاوز ال 80% من دخل الشركة خاصة بالنسبة للشركات التي يتخطى رأس مالها 225 مليار ريالاً سعودياً.

وقد يكون هناك بعض الاستثناءات لبعض الشركات التي تعمل في مجالات بعيدة عن البترول والنفط وتعطي خدمات مباشرة للمواطنين السعوديين.

ضريبة السلع الانتقائية

من ضمن أنواع الضرائب في السعودية وتكون هذه الضريبة خاصة بالسلع التي تؤثر بشكل سلبي على صحة الناس أو يكون لها آثار سلبية على البيئة.

ومن أبرز هذه السلع هي مشروبات الطاقة، المشروبات الغازية، سوائل وأجهزة التدخين الإلكترونية بالإضافة إلى المشروبات المحلاة.

الضريبة الجمركية

من أهم أنواع الضرائب في السعودية وهي من الضرائب الغير مباشرة ويتم فرضها على السلع التي تدخل إلى السعودية من أجل تنظيم التجارة.

وكذلك تنظيم المنافسة بين المنتجات المحلية والمنتجات الخارجية ويتم تحديد قيمة هذه الضريبة بناءً على عدد من الشروط مثل أن تكون قيمة هذه المنتجات محددة.

ضريبة الاستقطاع

وتكون على غير المقيمين الذين يحصلون على بعض الأموال نظير بعض الخدمات التي يقدمونها في السعودية ونسبتها تتراوح بين 5% إلى 20% من ثمن الخدمة المُقدمة.

ضريبة التصرفات العقارية

آخر نوع من أنواع الضرائب في السعودية هو ضريبة التصرفات العقارية وتكون هذه الضريبة على العقارات التي تم بيعها أو نقل ملكيتها.

وتُقدر قيمتها ب 5% من الثمن الكلي للعقار أو المبنى الذي تم بيعه دون الأخذ في الاعتبار لشكل أو حالة المبنى وتعتبر الأراضي من ضمن ما يشمله تلك الضريبة.

اقرأ أيضا: ما هو الرقم الضريبي في السعودية وطريقة الحصول عليه؟

ما هي عقوبة التهرب من الضرائب في السعودية؟

نختم حديثنا حول أنواع الضرائب في السعودية بالحديث عن التهرب الضريبي وعقوبته في المملكة العربية السعودية والتي يمكن إجمالها في التالي:

• في حالة تقديم مستندات مزورة تتراوح العقوبة في هذه الحالة بين قيمة الضريبة المستحقة إلى 3 أمثال قيمة الضريبة.
• غرامة تصل إلى 10,000 ريالاً سعودياً في حالة عدم التسجيل في برنامج ضريبة القيمة المضافة.
• الامتناع عن تقديم الإقرار الضريبي خلال مدة محددة يترتب عليه غرامة تتراوح بين 5% إلى 25% من قيمة الضريبة الواجبة السداد.
• غرامة تصل إلى 50,000 ريالاً سعودياً في حالة منع موظف هيئة الزكاة من أداء عمله.

مع تعدد أنواع الضرائب في السعودية، أصبح الامتثال للأنظمة الضريبية أمرًا أساسيًا لجميع الشركات. وهنا يبرز دور برنامج محاسبة ماتكس.

حيث يوفر البرنامج حلولًا متكاملة للفوترة الإلكترونية، مثل التحقق من صحة الفواتير، وحفظ البيانات، ودعم التحديثات المستمرة لضمان التوافق الدائم مع الأنظمة.

بفضل هذه الميزات، يمكن للشركات إدارة التزاماتها الضريبية بكفاءة، وتقديم تقارير دقيقة تضمن الامتثال الكامل للأنظمة المالية في المملكة العربية السعودية.